Opsi Pelaporan Pajak Untuk Saham

Manfaatkan Pilihan Saham Karyawan. Opsi opsi saham karyawan dapat menjadi instrumen investasi yang menguntungkan jika dikelola dengan benar. Untuk alasan ini, rencana ini telah lama berfungsi sebagai alat yang berhasil untuk menarik eksekutif puncak, dan dalam beberapa tahun terakhir menjadi sarana yang populer untuk Memikat karyawan non-eksekutif Sayangnya, beberapa masih gagal untuk memanfaatkan sepenuhnya uang yang dihasilkan oleh saham karyawan mereka Memahami sifat opsi saham perpajakan dan dampaknya terhadap pendapatan pribadi adalah kunci untuk memaksimalkan potensi perkosaan yang sangat menguntungkan. Apa itu Saham Karyawan Opsi Opsi saham karyawan adalah kontrak yang dikeluarkan oleh majikan kepada karyawan untuk membeli sejumlah saham perusahaan dengan harga tetap untuk jangka waktu terbatas Ada dua klasifikasi opsi saham yang luas yang menerbitkan opsi saham tidak memenuhi syarat NSO Dan opsi saham insentif Opsi pilihan ISO. Non-kualifikasi berbeda dari opsi saham insentif dalam dua cara Pertama, NSO ditawarkan kepada karyawan non-eksekutif Dan direktur atau konsultan dari luar Sebaliknya, ISO benar-benar diperuntukkan bagi karyawan secara lebih spesifik, eksekutif perusahaan Kedua, pilihan nonqualified tidak menerima perlakuan pajak federal khusus, sementara opsi saham insentif diberikan perlakuan pajak yang menguntungkan karena mereka memenuhi peraturan perundang-undangan tertentu yang dijelaskan oleh Kode Penghasilan Internal lebih pada perlakuan pajak yang menguntungkan ini diberikan di bawah ini. Rencana NCO dan ISO memiliki sifat umum yang dapat mereka rasakan bahwa Transaksi yang rumit dalam rencana ini harus mengikuti persyaratan spesifik yang ditetapkan oleh perjanjian pemberi kerja dan Kode Pendapatan Internal. Hari Kerja, Kadaluarsa , Rompi dan Latihan Untuk memulai, karyawan biasanya tidak diberi pilihan penuh atas opsi pada tanggal inisiasi kontrak juga dikenal sebagai tanggal pemberian dana. Mereka harus mematuhi jadwal spesifik yang dikenal sebagai jadwal vesting saat menjalankan pilihan mereka. Jadwal vesting dimulai Pada hari pilihannya diberikan dan mencantumkan tanggal dimana seorang karyawan dapat t O menggunakan sejumlah saham tertentu Misalnya, pemberi kerja dapat memberikan 1.000 saham pada tanggal pemberian dana, namun satu tahun dari tanggal tersebut, 200 saham akan memberikan hak kepada karyawan tersebut untuk menggunakan 200 dari 1.000 saham yang awalnya diberikan pada tahun setelah , 200 saham lainnya telah dilewati, dan seterusnya Jadwal vesting diikuti oleh tanggal kedaluwarsa. Pada tanggal ini, majikan tidak lagi memiliki hak untuk karyawannya untuk membeli saham perusahaan berdasarkan ketentuan perjanjian. Opsi saham karyawan diberikan Dengan harga tertentu, yang dikenal sebagai harga pelaksanaan Ini adalah harga per saham yang harus dibayar karyawan untuk menggunakan pilihannya. Harga pelaksanaan itu penting karena digunakan untuk menentukan keuntungan yang disebut unsur tawar-menawar dan pajak yang harus dibayar pada Kontrak Elemen tawar menawar dihitung dengan mengurangkan harga pelaksanaan dari harga pasar saham perusahaan pada tanggal opsi dieksekusi. Opsi Saham Karyawan Kode Internal Revenue Code juga memiliki Seperangkat aturan yang harus dipatuhi oleh pemilik untuk menghindari membayar pajak yang lumayan atas kontraknya. Perpajakan kontrak opsi saham bergantung pada jenis opsi yang dimiliki. Untuk opsi saham yang tidak memenuhi syarat NSO. Hibah ini bukan merupakan kejadian kena pajak. Dimulai pada saat latihan Elemen tawar-menawar dari opsi saham yang tidak memenuhi syarat dianggap sebagai kompensasi dan dikenai pajak dengan tarif pajak penghasilan biasa Misalnya, jika seorang karyawan diberi 100 saham Stock A pada harga pelaksanaan 25, nilai pasar Dari saham pada saat latihan adalah 50 Elemen tawar menawar pada kontrak adalah 50 - 25 x 100 2.500 Perhatikan bahwa kita mengasumsikan bahwa saham tersebut adalah 100 saham. Penjualan keamanan memicu kejadian kena pajak lain Jika karyawan tersebut memutuskan untuk menjual Saham segera atau kurang dari satu tahun sejak pelaksanaan, transaksi tersebut akan dilaporkan sebagai keuntungan atau kerugian modal jangka pendek dan akan dikenai pajak dengan tarif pajak penghasilan biasa. Jika karyawan tersebut memutuskan untuk menjual saham tersebut setahun setelah pengunduran diri Cise, penjualan akan dilaporkan sebagai keuntungan atau kerugian modal jangka panjang dan pajak akan berkurang. Opsi saham yang tidak biasa ISO menerima perlakuan pajak khusus. Hibah ini bukan merupakan transaksi kena pajak. Tidak ada kejadian kena pajak yang dilaporkan pada saat latihan. Elemen tawar-menawar dari opsi saham insentif dapat memicu pajak minimum alternatif AMT. Kejadian kena pajak pertama terjadi pada saat penjualan Jika saham terjual segera setelah dilelang, elemen tawar-menawar diperlakukan sebagai pendapatan biasa. Keuntungan kontrak akan diperlakukan. Sebagai keuntungan modal jangka panjang jika peraturan berikut dihormati, saham harus ditahan selama 12 bulan setelah latihan dan tidak boleh dijual sampai dua tahun setelah tanggal pemberian. Misalnya, seandainya Stock A diberikan pada tanggal 1 Januari 2007 100 vested Eksekutif menjalankan opsi pada tanggal 1 Juni 2008 Jika dia ingin melaporkan keuntungan atas kontrak tersebut sebagai capital gain jangka panjang, saham tersebut tidak dapat dijual sebelum 1 Juni 2009. Pertimbangan Lain Meskipun ti Salah satu strategi pilihan saham penting, ada pertimbangan lain yang harus dilakukan Aspek kunci lain dari perencanaan opsi saham adalah efek instrumen ini terhadap alokasi aset secara keseluruhan Agar setiap rencana investasi dapat berhasil, aset harus terdiversifikasi dengan baik. Seorang karyawan harus waspada terhadap posisi terkonsentrasi pada persediaan perusahaan Sebagian besar penasihat keuangan menyarankan agar saham perusahaan mewakili 20 di sebagian besar rencana investasi keseluruhan Meskipun Anda mungkin merasa nyaman menginvestasikan sebagian besar portofolio Anda di perusahaan Anda sendiri, itu hanya sederhana. Lebih aman untuk melakukan diversifikasi Konsultasikan dengan spesialis keuangan dan atau pajak untuk menentukan rencana pelaksanaan terbaik untuk portofoli Anda. Garis Dasar Secara konseptual, pilihan adalah metode pembayaran yang menarik Cara terbaik untuk mendorong karyawan berpartisipasi dalam pertumbuhan perusahaan daripada dengan menawarkan potongan Dari kue Dalam prakteknya, bagaimanapun, penebusan dan perpajakan dari instrumen ini bisa sangat rumit Kebanyakan karyawan Saya tidak mengerti dampak pajak dari memiliki dan menjalankan pilihan mereka Akibatnya, mereka dapat dikenakan sanksi berat dari Paman Sam dan sering kehilangan beberapa uang yang dihasilkan oleh kontrak ini Ingat bahwa menjual saham karyawan Anda segera setelah latihan akan menyebabkan Kenaikan pajak modal jangka pendek yang lebih tinggi Menunggu sampai penjualan memenuhi syarat untuk pajak keuntungan modal jangka panjang yang lebih rendah dapat menghemat ratusan, atau bahkan ribuan. Survei yang dilakukan oleh Biro Statistik Perburuhan Amerika Serikat untuk membantu mengukur lowongan pekerjaan Ini mengumpulkan data dari Majikan. Jumlah maksimum uang yang dapat dipinjam Amerika Serikat Langit-langit utang dibuat berdasarkan Undang-Undang Liberty Reserve Kedua. Tingkat bunga di mana lembaga penyimpanan meminjamkan dana yang dipelihara di Federal Reserve ke lembaga penyimpanan lainnya.1 Ukuran statistik dari Dispersi pengembalian untuk keamanan atau indeks pasar tertentu Volatilitas dapat diukur. Sebuah tindakan yang dikeluarkan Kongres AS pada tahun 1933 sebagai Undang-Undang Perbankan, w Hich melarang bank komersial untuk berpartisipasi dalam investasi tersebut. Narmarm payroll mengacu pada pekerjaan di luar peternakan, rumah tangga pribadi dan sektor nirlaba Biro Tenaga Kerja AS. Panduan Lengkap untuk Opsi Saham Karyawan dan Formulir Pelaporan Pajak. Perusahaan pemasok sering memberi kompensasi kepada karyawan dengan keuntungan Selain hanya cek gaji opsi saham dan rencana pembelian saham menjadi semakin populer. Berikut adalah beberapa opsi dan rencana saham karyawan yang lebih umum, dan formulir pelaporan pajak yang diperlukan, untuk membuat waktu pajak tidak terlalu menegangkan. Opsi dan rencana saham perusahaan. Rencana Pembelian Saham Karyawan ESPP. Program sukarela ini, yang diberikan melalui atasan Anda, memungkinkan Anda membuat iuran gaji untuk digunakan untuk membeli saham perusahaan dengan harga diskon Diskonnya bisa mencapai 15 lebih rendah dari harga pasar. Biasanya ada periode penawaran Di mana karyawan dapat memberikan kontribusi untuk program ini Harga pasar saham untuk pembelian kemudian ditentukan pada pembelian Tanggal, pada saat mana kontribusi karyawan digunakan untuk membeli saham dengan harga diskon atas nama karyawannya. Berdasarkan jumlah karyawan yang memegang saham tersebut, diskon tersebut dianggap sebagai pendapatan biasa dan termasuk dalam Formulir W-2 oleh majikan yang tidak memenuhi syarat. Posisi atau dianggap sebagai capital gain income dan diperhitungkan pada saat posisi penjualan kualifikasi. Untuk posisi nonqualifying basis biaya yang disesuaikan adalah pendapatan kompensasi yang dilaporkan pada Form W-2 plus biaya akuisisi Anda. Untuk posisi kualifikasi basis biaya Anda hanyalah Biaya akuisisi yang memungkinkan diskon diterima dilaporkan sebagai capital gain dan bukan pendapatan biasa. Unit Stok Tertahan RSU. Unit saham ini diberikan kepada karyawan sebagai bentuk kompensasi Karyawan tidak menerima saham pada saat pemberian penghargaan, Namun memiliki rencana vesting spesifik yang menguraikan saat karyawan akan menerima saham. Pada saat rompi saham, karyawan tersebut menerima unit dan nilai pasar wajar FMV. Dari saham yang diterima pada tanggal tersebut dianggap pendapatan Tergantung pada rencana perusahaan, Anda dapat memilih untuk membayar pajak atas penghasilan pada saat saham tersebut diberikan, pada saat stok rompi, atau pada tanggal rompi. Jumlah yang dilaporkan Bagi Anda sebagai pendapatan pada Formulir W-2 oleh atasan Anda pada saat rompi saham kemudian akan menjadi dasar biaya penyesuaian Anda di unit saham ini. Opsi Saham Biasa ISO. Persyaratan untuk unit ISO lebih ketat dan pada gilirannya memberikan perlakuan pajak yang lebih baik. Unit TI harus diadakan paling sedikit satu tahun setelah opsi dieksekusi. Selain itu, Anda tidak dapat menjual sahamnya sampai setidaknya dua tahun setelah opsi diberikan kepada Anda. Untuk alasan ini, diskon yang Anda terima dengan membeli opsi ini adalah Dikenai pajak sebagai capital gain jangka panjang yang menghasilkan tingkat pajak yang lebih rendah daripada pendapatan biasa. Nonqualified Stock Options NSO. Sementara unit ISO lebih ketat, unit NSO lebih umum Opsi saham ini akan menghasilkan pendapatan biasa dan kerugian keuntungan modal. Jika opsi ini diberikan, mereka diberikan dengan harga yang telah ditentukan. Hal ini memungkinkan karyawan untuk menggunakan opsi ini pada harga tersebut tanpa memperhatikan harga saham pada tanggal opsi dieksekusi. Bila opsi dieksekusi, karyawan tersebut memiliki pendapatan biasa untuk Perbedaan antara harga yang mereka bayar dengan harga hibah dan nilai pasar wajar FMV pada tanggal mereka membeli harga pelaksanaan saham. Jika Anda memiliki penghasilan kompensasi dari atasan Anda di tahun berjalan, pendapatan ini termasuk dalam Formulir W-2 di Kotak 1 Jika Anda menjual unit saham untuk menutupi pajak, informasi ini juga disertakan dalam Formulir W-2. Anda harus meninjau kembali Kotak 12 dan 14, karena ini akan menjelaskan pendapatan yang termasuk dalam Formulir W-2 Anda terkait dengan opsi saham karyawan Anda. Anda akan menerima Formulir 1099-B pada tahun Anda menjual unit saham Formulir laporan setiap keuntungan atau kerugian modal yang dihasilkan dari transaksi pengembalian pajak Anda. Anda harus meninjau catatan investasi Anda untuk memverifikasi jumlah biaya berdasarkan Formulir 1099- BT Biaya dasar pada formulir 1099-B Anda didasarkan pada informasi yang tersedia untuk broker Anda Jika informasi yang tersedia tidak lengkap, jumlah biaya Anda mungkin salah. Jika jumlah biaya berdasarkan Formulir 1099-B tidak sesuai dengan basis biaya yang disesuaikan berdasarkan Anda Pada catatan Anda, masukkan kode penyesuaian B di TaxACT Demikian juga, Form W-2 Anda mungkin tidak memasukkan basis biaya Anda pada Form 1099-B, jadi Anda akan ingin memasukkan jumlah penyesuaian dengan kode B. Jika Formulir 1099-B Anda Kehilangan jumlah biaya, Anda harus tetap menghitung dan melaporkan biaya berdasarkan pengembalian pajak Anda. Form 3921 dikeluarkan untuk opsi saham insentif pada tahun mereka dipindahkan ke karyawan tersebut. formulir ini mencakup informasi yang diperlukan untuk melaporkan penjualan dengan benar Dari unit-unit ini ketika Anda memutuskan untuk menjualnya ke masa depan. Meskipun Anda tidak perlu memasukkan informasi dari Formulir 3921 ke dalam pengembalian pajak Anda pada tahun Anda menerima formulir tersebut, Anda harus menyimpan formulir tersebut dengan catatan investasi Anda. Form 3922 adalah Dikeluarkan untuk karyawan Opsi saham yang Anda beli tapi jangan laku. Karena Anda belum menjual sahamnya, persyaratan periode holding belum ditentukan. Oleh karena itu, pemberi kerja tidak memasukkan pendapatan kompensasi pada Formulir W-2 Anda sebagai pendapatan biasa. Bab 3922 dikeluarkan Kepada Anda untuk penggunaan masa depan Anda saat Anda menjual unit dan perlu melaporkan pendapatan atas pengembalian pajak Anda. Seperti Formulir 3921, simpan Formulir 3922s dengan catatan investasi Anda. TaksAct membuat persiapan dan pengajuan pajak Anda dengan cepat, mudah dan terjangkau sehingga Anda mendapatkan Pengembalian maksimum Anda Ini adalah kesepakatan terbaik dalam pajak Mulailah bebas sekarang atau masuk ke Akun TaxAct Anda. Terima kasih atas informasi yang saya punya pertanyaan yang akuntan pajak saya tidak mengajukan pajak 2014 saya tanpa formulir 3921 Akuntan perusahaan saya tidak pernah mengajukan atau mendistribusikan satu Dari bentuk-bentuk ini dan sepertinya tidak berpikir mereka perlu saya menerapkan pilihan saya pada tahun 2014 dan terjual pada tahun 2015 saya memiliki perpanjangan pajak saya sampai bulan Oktober, namun saya harus terus bersikeras untuk menerima 3921 saya apakah mereka harus memberikannya kepada saya. Terima kasih atas bantuan Anda. Batasi Pikiran Anda Cancel reply. Jika Anda menerima opsi untuk membeli saham sebagai pembayaran untuk layanan Anda, Anda mungkin memiliki penghasilan saat Anda menerima opsi tersebut, saat Anda menjalankan opsi tersebut, atau saat Anda melepaskan opsi atau Saham yang diterima saat Anda menggunakan opsi Ada dua jenis opsi saham. Pilihan yang diberikan berdasarkan rencana pembelian saham karyawan atau opsi opsi saham insentif ISO adalah opsi saham wajib. Opsi utama yang diberikan tidak dalam paket pembelian saham karyawan atau ISO Rencana adalah opsi saham nonstatutory. Rujuk ke Publikasi 525 Penghasilan Kena Pajak dan tidak pajak untuk mendapatkan bantuan dalam menentukan apakah Anda telah diberi opsi saham wajib atau nonstatutory. Opsi Stokstat. Jika atasan Anda memberi Anda opsi saham wajib, biasanya Anda tidak memasukkan Berapa pun jumlah penghasilan kotor Anda saat Anda menerima atau menggunakan opsi tersebut Namun, Anda mungkin akan dikenai pajak minimum alternatif di tahun Anda menerapkan ISO Untuk informasi lebih lanjut N, lihat Formulir 6251 Petunjuk Anda memiliki penghasilan kena pajak atau kehilangan yang dapat dikurangkan saat Anda menjual saham yang Anda beli dengan menggunakan opsi ini Biasanya Anda memperlakukan jumlah ini sebagai keuntungan atau kerugian modal Namun, jika Anda tidak memenuhi persyaratan periode holding khusus, Anda Harus memperlakukan pendapatan dari penjualan sebagai pendapatan biasa Tambahkan jumlah ini, yang diperlakukan sebagai upah, berdasarkan saham dalam menentukan keuntungan atau kerugian atas sediaan saham Lihat Publikasi 525 untuk rincian spesifik mengenai jenis saham Pilihan, serta peraturan kapan pendapatan dilaporkan dan bagaimana pendapatan dilaporkan untuk tujuan pajak penghasilan. Opsi Saham yang Sebenarnya - Setelah menerapkan ISO, Anda harus menerima dari majikan Anda sebuah Formulir 3921 PDF, Latihan Opsi Saham Insentif Berdasarkan Bagian 422 B Formulir ini akan melaporkan tanggal dan nilai penting yang diperlukan untuk menentukan jumlah modal dan pendapatan biasa yang benar jika dapat dilaporkan saat Anda kembali. Rencana Pembelian Saham Perusahaan - Setelah cemara Anda Transfer atau penjualan saham yang diperoleh dengan menggunakan opsi yang diberikan berdasarkan rencana pembelian saham karyawan, Anda harus menerima dari majikan Anda sebuah Formulir 3922 PDF, Transfer Saham yang Diperoleh Melalui Rencana Pembelian Saham Karyawan berdasarkan Bagian 423 c Formulir ini akan melaporkan tanggal penting Dan nilai-nilai yang diperlukan untuk menentukan jumlah modal dan pendapatan biasa yang benar untuk dilaporkan saat Anda kembali. Opsi Saham Tidak Biasa. Jika atasan Anda memberi Anda opsi saham nonstatutory, jumlah pendapatan yang harus disertakan dan waktu untuk memasukkannya tergantung pada apakah Nilai pasar yang adil dari pilihan dapat segera ditentukan. Nilai Pasar Adat yang Tentukan - Jika sebuah opsi diperdagangkan secara aktif di pasar yang mapan, Anda dapat dengan mudah menentukan nilai pasar wajar opsi. Lihat Publikasi 525 untuk keadaan lain dimana Anda dapat Siap menentukan nilai pasar yang adil dari sebuah opsi dan aturan untuk menentukan kapan Anda harus melaporkan pendapatan untuk opsi dengan determin yang mudah Nilai pasar wajar yang dapat diterima. Tidak Cukup Nilai Pasar yang Tentukan - Sebagian besar pilihan nonstatutory tidak memiliki nilai pasar wajar yang dapat ditentukan Untuk opsi nonstatutial tanpa nilai pasar wajar yang dapat ditentukan, tidak ada kejadian kena pajak jika opsi diberikan namun Anda harus memasukkan Pendapatan nilai pasar wajar dari saham yang diterima pada saat latihan, dikurangi jumlah yang dibayarkan, bila Anda menggunakan opsi Anda memiliki penghasilan kena pajak atau kehilangan yang dapat dikurangkan bila Anda menjual saham yang Anda terima dengan menggunakan opsi ini Biasanya Anda memperlakukan jumlah ini sebagai capital gain atau Kerugian Untuk informasi dan persyaratan pelaporan yang spesifik, lihat Publikasi 525.Page Last diulas atau Diperbarui 17 Februari 2017.